会計ニュース・コレクター（小石川経理研究所）

公認会計士等の異動に関するお知らせ（PDFファイル）

ジャスダック上場、大阪油化工業の公認会計士等の異動に関するプレスリリース。

あずさ→PwC 京都監査法人、の交代です。

「当社は、有限責任 あずさ監査法人より、第 59 期以降監査工数増加を理由に、監査報酬増額要請を受けました。それを契機に、監査役会は当社グループの事業規模に見合った監査工数、専門性、独立性及び品質管理体制等を基準とし、会計監査人の見直しを検討してまいりました。

その結果、上記３．の理由により、新たに PwC 京都監査法人を会計監査人として選任するものといたしました。」

京都監査法人の方があずさより低廉な報酬で監査ができるということなのでしょう。京都はPwCの第2ブランドとして、おてごろ報酬路線を歩むのかもしれません。

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公認会計士等（会計監査人）の異動に関するお知らせ（PDFファイル）

東証1部上場、丸山製作所の会計監査人異動に関するプレスリリース。

監査法人大手門会計事務所→青南監査法人、の交代です。

交代理由は、監査契約の継続期間です。

「当社の会計監査人である監査法人大手門会計事務所は、2019 年 12 月 19 日開催予定の第 84 回定時株主総会終結の時をもって任期満了となります。当社は 40 年以上継続的に監査法人大手門会計事務所を会計監査人として選任しており、良好な関係を築いてまいりましたが、同監査法人による監査継続年数等に鑑み、改めて会計監査人を検討することにいたしました。」

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会計監査人の異動及び一時会計監査人の選任に関するお知らせ

梅の花（東証2部上場）の会計監査人異動・一時会計監査人選任に関するプレスリリース。

トーマツ→如水監査法人、の交代です。期中の交代となります。

この会社は、不適切会計処理が発覚し、過年度訂正を行いましたが．．．

「その後、当社は、有限責任監査法人トーマツと、2020年４月期の第２四半期以降にかかる監査業務体制等について、2020年４月期の第１四半期にかかる監査状況等を踏まえ、今後必要となる監査工数や当社の規模、経済合理性等の観点から誠実に協議し、その結果、本日付で同監査法人との監査契約を合意解約し、同監査法人が当社の会計監査人を辞任することについて合意いたしました。

当社は、これに伴い、会計監査人が不在となる事態を回避し、適正な監査業務が継続的に実施される体制を維持するために、新たな会計監査人の選定を行い、本日開催の監査等委員会において、如水監査法人を一時会計監査人に選任することを決議いたしました。」

（経済合理性というのは監査報酬のことでしょう。）

せめて、その年度の監査を完了させてから交代するというわけにはいかなかったのでしょうか。

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公認会計士等の異動に関するお知らせ（PDFファイル）

東証1部上場、ランドビジネスの公認会計士等の異動に関するプレスリリース。

新日本→みおぎ監査法人、の交代です。

交代理由は．．．

「当社の会計監査人であるＥＹ新日本有限責任監査法人は、2019 年 12 月 19 日開催予定の当社第 35 回定時株主総会終結の時をもって任期満了となります。現任会計監査人から当社の経営方針等の変化に伴う監査工数の増大を理由に契約更新を差し控えたい旨の申出を受けました。これを契機として、当社としては現任会計監査人の監査継続年数が長期に及ぶこと、また当社の事業規模に適した監査対応と監査費用の相当性等を考慮した結果、上記３．の理由により、みおぎ監査法人を新たに会計監査人として選任するものです。」

みおぎ監査法人は、現在準登録事務所名簿への登録を申請中とのことです。

代表者は、このページに出ている人でしょうか。
https://www.shinnihon.or.jp/recruit/blog/2015/11/index_2.html


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PCAOB fines firms for improperly altering audit work papers

米国の会計監査監督機関であるPCAOBが、準大手BDOのメキシコ事務所と、デロイトの韓国事務所に罰金を課したという記事。PCAOBの検査に先立ち、監査調書を不適切に変更していたとのことです。罰金の金額は、それぞれ、50万ドルと35万ドルです。

US audit watchdog the Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) has fined BDO Mexico and Deloitte Korea $500,000 (£386,225) and $350,000 respectively for improperly altering audit documentation ahead of scheduled PCAOB inspections

8人の担当者（BDO６人、デロイト2人）に対しても、業務停止処分などがなされています。

It has also banned eight audit personnel – six from BDO and two from Deloitte – from working for a public accountancy firm for various lengths of time.

BDOメキシコ事務所のケースでは、米国公開企業の監査調書を適時にアーカイブしていなかった、具体的には、複数の監査業務において、調書を締め切ってアーカイブすべき期限以降に多くの監査調書を変更し、実際に手続を行い文書化した時期を隠すために、コンピュータ内の時計の日付を変えていたとのことです。

In the BDO Mexico case, from 2015 onwards the firm and its personnel regularly breached PCAOB standards. They failed to archive US public company (issuer) audit documentation on a timely basis – improperly altering numerous work papers in multiple audits after the work papers should have been locked down and archived, and changing the dates on their computer clocks to conceal when they actually performed and documented the work.

事務所としても、担当者がインテグリティをもって、かつPCAOBのルールに準拠して、行動することを確保するための合理的保証をあたえる品質管理システムを維持していなかったとされています。

The firm also failed to maintain a system of quality control that would provide reasonable assurance that personnel would act with integrity and in compliance with PCAOB rules.

監査業務部門のシニアアパートナー（複数）が違反行為を指示、または自ら実施しており、専門的基準遵守に対するシステミックな不備があったとのことです。

The PCAOB also found that senior partners in the audit practice had either directed or committed the breaches themselves, reflecting “a systemic failure, during those years, to adhere to professional standards”.

デロイトの韓国事務所についても同じような不備が指摘されています。

In the case of Deloitte Anjin, the firm violated PCAOB quality control standards in that it failed to design and implement appropriate quality control policies and procedures to provide it with reasonable assurance that its engagement staff performed professional services with integrity, and that their work met applicable professional standards and regulatory requirements.

品質管理の不備により、スタッフが、多くの電子的監査調書のサインオフ日をバックデートして、監査報告書日以後も監査手続を実施し続けていた事実を隠すことができていたそうです。

As a result, staff were able to backdate their sign-offs on numerous electronic work papers to hide the fact that they were continuing to perform audit procedures after the firm had issued its audit report.

また、PCAOB検査官が2013年の監査を検査することを知ると、スタッフが、監査手続の説明を書き加えて、多くの紙の調書を改ざんしていました。

Once they had been warned that the PCAOB inspectors would be reviewing the 2013 audit, staff improperly altered a number of hard-copy papers by adding descriptions of audit procedures. The firm then gave the altered documents to the inspectors.

監査チームを率いていた2人のパートナーは、担当者が何をやろうとしていたのかを知っていました。それにもかかわらず、それを止めようとせず、また、検査官に不正を申告することもありませんでした。

Two (now former) Deloitte partners, who headed up the audit team, were both aware of what the audit personnel were up to. However, neither Seul Hyang Wee nor Hyun Seung Lee stepped in to stop them or to report them to the inspectors.

監査の中身に直接関係する不正ではないとしても、検査の実効性を損なうものであり、また検査官をだます意図的な不正ですから、厳しく処分する方針なのでしょう。

監査事務所側でも、監査報告書日後の手続実施やアーカイブ期限違反がばれても、調書を改ざんするよりはましだと、覚悟を決めるべきなのでしょう。（あまりにぼろぼろだと改ざんしたくなるのでしょうが．．．）

日本の会計士協会や金融庁が行っているレビューや検査では、こういう不正は行われていないのでしょうか。

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「会社計算規則の一部を改正する省令案」に関する意見募集

法務省は、会社計算規則の一部改正案を、2019年10月31日に公表しました。

昨年と今年の監査基準改訂を受けたものです。

「�@継続企業の前提に関する注記に係る事項を，会社計算規則第１２６条第１項各号に掲げる事項に追加し（同項第４号），同条第２項各号に掲げる事項（同項第１号）から削るとともに，�A会計監査人が除外事項を付した限定付適正意見を会計監査報告の内容とする場合において会計監査報告の内容としなければならない事項（同条第１項第２号ロ）に除外事項を付した限定付適正意見とした理由を追加するほか，所要の整備を行うものとする。」

126条は、会計監査報告の内容を定める規定です。

令和２年３月３１日以後に終了する事業年度に係る計算関係書類についての会計監査報告について適用される予定です。

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PwC、先駆的なAI技術でオーディット・イノベーション・オブ・ザ・イヤーを受賞

PwCが、オーディット・イノベーション・オブ・ザ・イヤーという賞を受賞したというプレスリリースの翻訳版。

「PwCは、グローバル会計専門誌『International Accounting Bulletin（IAB）』が選出する2019年のオーディット・イノベーション・オブ・ザ・イヤーを受賞しました。現金および預金の監査手続を自動化したCash.aiが評価されたことによるもので、10月3日にロンドンで開催されたThe Digital Accountancy Forum & Awardsにおいて、PwCのグローバル・アシュアランス・チーフ・イノベーション・オフィサーのゲーリー・ラプシー（Gary Rapsey）に賞が授与されました。」

どういうツールか．．．

「Cash.aiは、人工知能（AI）を活用して被監査会社の文書を自動で読み込み、理解し、テストまで行います。処理可能な文書は、決算書の現金および預金残高、銀行勘定調整表、銀行残高証明書、為替書類、銀行の財務状況などで、実質的に現金および預金に関する全ての監査手続を完了することができます。

Cash.aiは監査手続の完全AI化に向けて実用化された最初の作業モジュールで、手法を標準化し、インテリジェントオートメーション（IA）を活用することで、監査の質と効率をこれまでにない水準に引き上げます。

Cash.aiは、現在までに4カ国でパイロット稼働を行っています。監査の質と信頼性を高めるだけにとどまらず、自動でデータをリクエストしてから即座に課題を発見するまでの手順をより円滑にし、被監査会社も利便性を享受できます。」

現預金残高を照合するだけなら、機械化できそうな感じもしますが、資料が標準化された電子データになっていないと難しいようにも思われます。

もし本当に実務で使えるツールになっているのであれば、かぎられた監査手続とはいえ、効率化に役立ちそうです。

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（訂正）「公認会計士等の異動に関するお知らせ」の一部訂正について（PDFファイル）

ジャスダック上場、プリントネットのプレスリリース。

監査人交代に関する先日の開示について、退任するトーマツからクレームがあったようです。

「２ページ「６．異動の決定または異動に至った経緯」

＜訂正前＞
当社は、監査体制に疑念を抱く点並びに近年の監査報酬が増加傾向であることなどから、公認会計士等の評価・見直しを行うべきと考え、監査役会において複数の監査法人と検討してまいりました。

＜訂正後＞
当社は、監査証明が出されている期より以前の期における監査体制に不備があったこと、また、近年の監査報酬が増加傾向であることなどから、公認会計士等の評価・見直しを行うべきと考え、監査役会において複数の監査法人と検討してまいりました。」

「 「７．６．の理由及び経緯に対する意見」

（１）退任する公認会計士等の意見 １行目

＜訂正前＞
特段の意見はない旨の回答を得ております。

＜訂正後＞
退任する公認会計士等からは、「監査報酬に関し合意するに至らなかったため、任期満了により退任する旨申し出たものであります。なお、当監査法人は所定の品質管理体制のもと適切に監査を実施しております。」との回答を得ております。」

（注：原文は訂正箇所に下線がありますが、ここでは省略しています。）

「監査証明が出されている期より以前の期」であれば、監査をしていないわけですから、「監査体制」というのも変な感じです。

トーマツの監査体制に不備があったのかどうかはわかりませんが、いずれにしても、監査報酬が交代理由のひとつだったことはたしかなようです。

当サイトの関連記事（当初開示時）


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公認会計士等（会計監査人）の異動に関するお知らせ（PDFファイル）

東証2部上場、アクロディアの会計監査人の異動に関するプレスリリース。

フロンティア監査法人→そうせい監査法人、の交代です。

交代理由。

「当社の会計監査人であるフロンティア監査法人は、2019 年 11 月 26 日開催予定の当社第15回定時株主総会終結の時をもって任期満了となります。これに伴い、当社は会計監査人を見直すこととし、当社の業務内容や事業規模に適した監査対応や監査費用の相当性について比較検討いたしました。検討の結果、今般、そうせい監査法人から効率的監査等について提案を受け、新しい視点での有効的な監査を受けるため新たな会計監査人への変更を決定したものであります。又そうせい監査法人の複数名は、当社の監査業務の実績がある事から、当社の会計・財務及び内部統制システムを熟知しており、今後の監査業務を円滑に進めることが可能と判断いたしました。」

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公認会計士等の異動に関するお知らせ（PDFファイル）

ジャスダック上場、プリントネットの公認会計士等の異動に関するプレスリリース。

トーマツ→史彩監査法人、の交代です。

交代理由の中に、厳しい言葉が入っています。

「当社の公認会計士等であります有限責任監査法人トーマツは、2020 年１月28 日開催予定の第34 期定時株主総会終結の時をもって任期満了となります。

当社は、監査体制に疑念を抱く点並びに近年の監査報酬が増加傾向であることなどから、公認会計士等の評価・見直しを行うべきと考え、監査役会において複数の監査法人と検討してまいりました。

その比較検討の結果、会計監査人に求められる専門性、独立性及び効率性を有し、新たな視点での監査が期待できることに加え、監査報酬及び内部監査体制などを総合的に勘案した結果、当社の公認会計士等として適任であると判断したため、史彩監査法人を公認会計士等として選任するものであります。」



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Former PCAOB inspector jailed for fraud

米PCAOBの元検査官が、KPMGが関わった検査情報漏洩事件（当サイトでも何回か取り上げています）で、有罪判決を受け収監されたという記事。

Jeffrey Wada, former inspections leader at the Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB), has been jailed as part of the scandal involving the US regulator and KPMG

この元検査官は、KPMGに対して、検査情報を事前にもらしていたとして、９ヶ月の禁固刑を言い渡されていました。

Wada was sentenced to nine months in prison for giving advance notice of surprise inspections to Big Four firm KPMG.

KPMGの専門業務部門の元マネージング・パートナー（かなり上の方の職位だと思われます）も、１年の禁固刑を言い渡されています。

Last month David Middendorf, former managing partner of KPMG’s Department of Professional Practice, was also sentenced to one year.

元マネージング・パートナーは他の５人と共謀して、KPMGへの検査に関連するPCAOBの機密情報を入手し、その情報を検査結果をよくするために使っていました。

In March Middendorf and Wada were convicted following a month-long trial in New York. The case involved a scheme in which Middendorf, alongside five others, acquired confidential PCAOB information in relation to upcoming audit inspections at KPMG, which was then used to revise the firm’s targets, improving its inspection results.

Ex-PCAOB leader gets prison time for role in KPMG scandal（Compliance Week）

当サイトの関連記事（KPMGへの巨額罰金について）

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